Hollanda’da İşveren ve Girişimciler için Büyük Vergi Yeni Kural Değişiklikleri Geliyor!

2026 yılıyla birlikte Hollanda’da girişimciler, serbest çalışanlar ve işletmeler için yeni bir dönem başlıyor 🇳🇱

🔺 Konaklama hizmetlerinde KDV %21’e çıkıyor

Hollanda’da 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlüğe girecek kapsamlı mali ve idari düzenlemeler, girişimciler, KOBİ’ler, serbest meslek sahipleri ve işverenler için önemli değişiklikler getiriyor. Vergi avantajlarının azaltılması, konaklama sektöründe KDV artışı ve çevre odaklı yükümlülükler, yeni yılda iş dünyasının mali dengesini doğrudan etkileyecek.

2026: İşletmeler İçin Dönüm Noktası

Hükümetin açıkladığı düzenlemelerin bir bölümü Avrupa Birliği mevzuatına uyum çerçevesinde hazırlanırken, diğer kısmı bütçe disiplini ve kayıt dışı ekonomiyle mücadele hedefi taşıyor. Yeni yıl, Hollanda’da faaliyet gösteren işletmeler için daha yüksek vergi yükü, daha sıkı denetim ve daha fazla dijitalleşme anlamına geliyor.

Konaklama Hizmetlerinde KDV %21’e Çıkıyor

1 Ocak 2026’dan itibaren konaklama hizmetlerinde uygulanan KDV oranı %9’dan %21’e yükseliyor. Artış şu kısa süreli konaklamaları kapsıyor:

• Oteller

• Tatil evleri

• Pansiyonlar ve hosteller

• Yatak & kahvaltı tesisleri

• Mobilyalı karavanlar

• Airbnb ve Booking gibi platformlar üzerinden yapılan kiralamalar

Kamp alanları ise bu artıştan muaf tutulacak ve %9 KDV uygulanmaya devam edecek.
Yeni oran, rezervasyonun 2025’te yapılmış ve ödemesinin tamamlanmış olması durumunda dahi, 2026 yılında gerçekleşen tüm konaklamalar için geçerli olacak. Sektör temsilcileri, fiyat artışları nedeniyle talepte düşüş yaşanabileceği uyarısında bulunuyor.

Asgari Ücret Artışı Personel Maliyetlerini Yükseltiyor

2026 itibarıyla 21 yaş ve üzerindeki çalışanlar için yasal asgari saatlik ücret brüt 14,71 euro olacak. Yaklaşık %2,15’lik artış, özellikle emek yoğun sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için ek maliyet anlamına geliyor. Toplu iş sözleşmeleri bulunan sektörlerde ücretlerin bu seviyenin üzerine çıkması da mümkün.

Serbest Çalışanlar İçin Vergi Avantajları Azalıyor

Hükümet, serbest çalışanlar ile ücretli çalışanlar arasındaki vergi farkını azaltma hedefi doğrultusunda girişimci indirimini kademeli olarak düşürüyor:

• 2025: 2.470 euro

• 2026: 1.200 euro

• 2027: 900 euro

Bu değişiklik, serbest meslek sahiplerinin net gelirlerinde düşüş anlamına geliyor.

Sahte Serbest Çalışmaya Daha Sert Denetim

Vergi makamları, serbest çalışan gibi gösterilip fiilen iş ilişkisi içinde çalışan kişilere yönelik denetimleri sıkılaştırıyor.
2026’da:

• Vergi ek tahakkuklarının yanında idari para cezaları uygulanabilecek

• Ek tahakkuk tutarı, borçlu olunan verginin %100’üne kadar çıkabilecek

Bu durum, serbest çalışanlarla yanlış sözleşme yapan işverenler için ciddi finansal risk oluşturuyor.

Gelir Vergisi Dilimleri Yeniden Düzenleniyor (Box 1)

Serbest çalışanlar ve ortaklar için çalışma ve konut gelirini kapsayan Box 1’de yeni oranlar uygulanacak:

• 38.883 euroya kadar: %35,70

• 38.883 – 79.137 euro arası: %37,56

• 79.137 euro üzeri: %49,50

Emeklilik (AOW) hakkı kazanmış kişiler için farklı oranlar geçerli olacak.

BV Sahipleri İçin Box 2 Vergisi

Şirket sahiplerinin temettü gelirlerini kapsayan Box 2’de 2026 oranları şöyle:

• 68.843 euroya kadar: %24,5

• 68.843 euro üzeri: %31

Bu oranlar, özellikle kâr dağıtımı yapan küçük ve orta ölçekli şirketleri yakından ilgilendiriyor.

Kurumlar Vergisinde Değişiklik Yok

2026’da kurumlar vergisi oranları sabit kalacak:

• 200.000 euroya kadar kazanç: %19

• 200.000 euro üzeri kazanç: %25,8

Şirket Araçları ve Çevreci Politikalar

Karbon salımı yüksek araçlara uygulanan BPM (kayıt vergisi) artırılıyor.
Elektrikli araçlarda teşvikler ise kademeli olarak azaltılıyor:

• İlk 30.000 euro için %17

• Üzeri için %22 ek vergi

Binek ve hibrit araçlarda %22 oranı korunurken, daha önce tescil edilmiş araçlarda eski oranlar 60 ay boyunca geçerli olmaya devam edecek. Ticari araçlarda özel kullanım yoksa ek vergi uygulanmayacak, ancak sürüş kayıtları zorunlu olacak.

Benzin ve Su Vergilerinde Yeni Dönem

• Benzin üzerindeki planlanan vergi artışı 1 yıl ertelendi, 2026 başında pompada ek zam olmayacak.

• Su tüketiminde ise 2026 itibarıyla ilk 50.000 m³ vergilendirilecek, 2027’den itibaren her metreküp için vergi uygulanacak. Yüksek su tüketen işletmeler için bu önemli bir maliyet kalemi olacak.

Nakit Ödemelere 3 Bin Euro Sınırı

2026’dan itibaren 3.000 euroyu aşan nakit ödemeler yasaklanacak. Tutarın bölünerek ödenmesi de kurala aykırı sayılacak. Düzenleme hem alıcıyı hem satıcıyı kapsıyor.

Dijitalleşme ve KDV İade Süreci

İşletmeler, kamu kurumlarıyla olan işlemlerini 2026’dan itibaren büyük ölçüde tamamen dijital ortamda gerçekleştirecek.
AB dışından gelen ziyaretçilere yönelik KDV iade süreci de dijital sisteme taşınacak ve perakende sektörünün bu altyapıya uyum sağlaması gerekecek.

İstihdam ve Sosyal Düzenlemeler

• Engelli bireylerin istihdamında yeni teşvikler geliyor, ücret desteği işe devam süresince sağlanacak.

• Yaşlı çalışanlara yönelik bazı teşvikler kaldırılıyor.

• Fiziksel olarak ağır işlerde çalışanlar için erken emeklilik (RVU) uygulaması 2026’da da devam edecek.

Genel Değerlendirme

2026’da yürürlüğe girecek düzenlemeler, Hollanda iş dünyası için daha yüksek vergi yükü ve daha sınırlı mali avantajlar anlamına geliyor. Özellikle konaklama sektörü, serbest çalışanlar ve şirket aracı kullanan girişimciler için etkiler belirgin olacak. Uzmanlar, işletmelerin 2025 yılı içinde vergi, yatırım ve personel planlarını gözden geçirerek yeni döneme hazırlıklı girmesini öneriyor.

©TURKINFO.NL  - Fabrika Muhasebe tarafından hazırlanmıştır. Yazılı izin alınmadan kullanılamaz.